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税务师诚信:以诚执业 做好涉税服务“信”管家

2017-07-06 10:14 来源:南方网

  “你们来得太及时了,否则合同签完就生效了。你们在审阅合同过程中发现了问题,帮助我们节省了一大笔税款。”这位建筑企业的董事长感谢的正是北京致通振业税务师事务所。据该税务师事务所所长李记有介绍,在营改增中,建筑业计税方式是变化较大的行业。原来按3%税率缴纳营业税,营改增后按11%的税率缴纳增值税,适用税率变化很大,想要降低税负,要求建筑企业取得足够多的进项税,或者充分用好政策,适用简易征税办法。

  去年3月,李克强总理在政府工作报告中明确提出,2016年全面实施营改增,进一步减轻企业税负。但是在实际操作过程中,不同的行业、企业涉及面广,税种、业务种类复杂多样,不少纳税人对政策研究不到位。尤其在营改增全面实施后,纳税人对优惠政策或者给纳税人的政策选择空间没有用足,导致部分纳税人税负下降不明显,这就需要税务师们提供专业的涉税服务。

  目前,税务师已成为继律师、注册会计师之后的第三大鉴证咨询类专业服务行业,在维护纳税人合法权益和国家税收利益、优化纳税服务和提高征管效能等方面发挥着越来越重要的作用。因此,让税务师在诚信的轨道上前行,将有助于构建和谐、双赢的税收征纳关系。

  从人群到行业

  自律成持续发展内在动力

  “税务师事务所要做到依法执业,独立经营,不得利用拉关系、走后门,甚至商业贿赂等不正当手段,牟取业务。要始终坚持诚信经营的原则,为纳税人提供优质服务,促进纳税人依法诚信纳税。税务机关与税务师事务所、税务干部与从业人员如有违法违规行为,要严肃查处。”国家税务总局局长王军曾在中国注册税务师协会第五届全国会员代表大会上表示。

  记者了解到,我国注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立,而逐步发展起来的独立从事涉税鉴证、涉税服务和税务审计的社会中介组织。经过近20年的发展,已经成为促进纳税人依法诚信纳税,推动我国税收事业发展的一支重要力量。?

  2016年7月12日,5名责任心强、专业素养好、信誉度高的税务师接过沉甸甸的聘书,成为全国首批行业诚信监督员,并提出了“担起责任,提高质量,坚守诚信,不做假账”十六字诚信箴言。在这次深圳市注册税务师协会召开的全市所长会议上,有关人士代表全市179家税务师事务所1300名注册税务师,向社会作出庄严承诺:“内诚于心、外信于人,协助维护良好的市场秩序,为建立公平的竞争环境,为促进行业的健康发展奉献力量!”

  随着税务师这一人群的规范化、规模化发展,目前,已经逐步成了提供涉税专业服务的税务师行业。在近些年的发展中,税务师行业法律规范体系和执业准则体系初步建立,行业社会信誉逐步提升。《注册税务师管理暂行办法》的出台,为行业法律规范体系建设奠定了坚实基础;以规范涉税鉴证业务开展、保证鉴证质量为契机,初步建立起由基本准则、具体准则和操作指南构成的符合行业特点的执业准则体系,为注册税务师行业执业行为标准化、规范化提供了依据。同时,通过业务培训和诚信建设,行业服务纳税人的职业胜任能力增强、执业水平有所提高,逐步赢得纳税人和税务机关的认可和信赖。

  行业自律是促进行业持续稳定发展的内在动力,在此过程中,事务所和行业协会的力量必不可少,恰当的措施将有效引导个体税务师诚信执业。

  国家税务总局原副局长宋兰曾指出,要积极打造注册税务师行业品牌。品牌是企业综合实力的集中体现,它反映出事务所的队伍素质、管理能力、执业质量和诚信度。事务所在抓好人才队伍硬件建设的同时,大力抓好运行机制、诚信服务等软件建设。协会在加强行业自律管理的基础上,大力宣传执业实践中涌现出来具有一流执业能力、先进管理机制、优质服务质量和良好社会信誉的执业机构,引领注册税务师行业的发展方向。据了解,各地税务师事务所在等级认定工作中,都评定出一批A级事务所,社会影响很大,客户接踵而至,有力证明品牌作为一种无形资产的宝贵价值,对增强注册税务师行业的核心竞争力至关重要。

  同时,行业协会也可以通过完善自律制度体系引导税务师规范执业行为。具体表现在,完善会员制度,丰富会员种类,扩大行业影响;完善税务师事务所等级评定制度,探索评定后综合利用途径和效率;完善行业信息统计制度,提高行业数据归集准确度和利用率;完善诚信执业评价机制、失信惩戒机制,提高行业诚信水平。

  打造专业化队伍

  保持良好职业操守至关重要

  “《注册税务师职业道德规范(试行)》的发布,不是一项制度建设工作的结点,而是新形势下行业自律管理的起点。”去年8月,《注册税务师职业道德规范(试行)》印发,中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军在接受《注册税务师》杂志记者采访时表示,在机遇和挑战面前,税务师行业应当首先提高自身专业水平和职业道德水平,提升行业公信力,彰显行业存在的价值,才能赢得社会各界的认可,经得起公众的监督和评价。

  在李林军看来,《注册税务师职业道德规范(试行)》(以下简称《道德规范》)中有三个侧重点值得关注:

  第一是诚信。人无信不立,行业也是这样,诚信是一个行业立足市场、赢得客户、发展自身的必要前提。在提供涉税服务的过程中,税务师一方面要维护国家税收利益,另一方面要维护纳税人的合法权益,既不能影响税法的实施也不能有意迎合委托人的不合理要求,同时,还要考虑其自身收益和可能承担的风险。此时,诚信就在执业行为过程中起到了主导作用。因此,诚信建设在根本上取决于人的个体的诚信,建设一流的专业化队伍是推动社会诚信体系建设的保证。塑造诚信作为注税行业的核心价值观就是高度重视生产力中人的因素,通过精神层面的感召力,使得税务师具有专业态度和敬业精神,在税务师事务所内部营造和谐氛围。这样才能保证对客户做到深入交流、增进了解和提高认知,只有获得客户的认可、赢得信任度才能在激烈的竞争中开拓市场,充分调动广大从业者的积极性、主动性、创造性,把积极影响扩散到全行业乃至整个涉税服务市场,使事务所的生产力得到进一步的释放和发展。

  第二是对独立性的要求。保持独立性是评价专业化服务水平的最基本原则。《道德规范》要求注册税务师在执业时,应当站在第三方的专业立场,避免与委托人存在不正当的经济利益关系或亲属关系,不得因为利益或压力屈从于委托人,树立独立性观念是对每一个注册税务师和税务师事务所的要求。

  第三是落实的手段。《道德规范》当中提出要建立诚信档案、红黑名单制度,这一点是十分必要的。将来税务师事务所参与市场活动又多了一项竞争资本就是诚信证明。在推广《道德规范》的同时要建立红黑名单制度,对税务师事务所进行诚信管理,出具诚信证明,使其能够更好地服务社会、服务纳税人。今后将利用中国注册税务师协会打造的行业信息化系统,对全行业诚信信息的采集、分析、记录、更新和维护开展统一工作,并且会结合《国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告》的办法综合分析利用,把对不诚信事务所的处理结果向社会进行公布,鼓励所有的税务师事务所保持良好的职业操守和经营作风。

  促进行业规范化发展

  尚须行业立法提供支撑

  去年11月12日~13日,2016年度全国税务师职业资格考试在全国37个考区(含香港地区)、108个城市、217个考点、2065个考场如期开考。数据显示,2016年考试报名17.6万余人、科次近46万余科,比2015年度分别增加4%和10%;新增25个考点城市,应届大学生报名应试人员较2015年有较大提高。

  又是一年毕业季,一大批高校毕业生即将走出校园、步入社会,纳税即将成为他们生活工作中必不可少的一部分,不少财会专业的毕业生还将成为一名优秀的税务师作为职业目标。因此,营口理工学院将向他们播撒诚信执业、依法纳税的种子,作为这些毕业生在校园的最后一课,也是他们步入社会的第一课。

  6月9日下午,“党日活动进校园 助学子创业启航”主题实践活动在营口理工学院学生礼堂举行。此次活动由营口市国税局发起,正信税务师事务所有限公司积极响应,来自营口市国税局机关第一业务党支部和正信税务师事务所的10名党员走进校园,营口理工学院近120名师生参加了活动。税务专家以“大学生就业、创业税法基础”为主题,为现场学生上了一堂生动的“税法宣传课”,用朴实通俗的语言,围绕税收基础知识、税收优惠政策、创业大学生新办企业涉税流程以及企业纳税信用等级等内容,深入浅出地为大家讲述税法知识,让大学生走近税收、了解税收。

  为了进一步促进行业规范化、法制化发展,不少业内专家也关注涉税服务行业的立法问题,全国人大财政经济委员会副主任、中国注册税务师协会副会长郝如玉就是其中之一。

  “从事涉税专业服务的税务师行业,由于其立法滞后,导致行业发展封闭迟缓,从业人员的权利与责任不明确,市场竞争无序且同质化,涉税专业服务的法律地位、社会公信力和价值认可度不够高。加快涉税服务立法刻不容缓。”郝如玉强调。

  记者了解到,目前,随着市场经济体制的不断完善和税收法治化的推进,我国涉税专业服务逐步形成了主要由税务师、注册会计师和律师三个行业提供服务的格局。从税收业务本身来看,税务师精通财税法规和税收征纳业务,是涉税专业服务的主力。郝如玉表示,通过立法使服务执业合规、政府监管有据,起到整饬市场、规范服务和提质增效的目的。鉴于注册会计师和律师已有专门立法,建议在涉税服务管理条例中设专章明确税务师和税务师事务所的法律地位和执业条件,对涉税鉴证的独立性和服务行业规则作出具体规定。

  以专业为基、以操守为重,随着行业自律的日渐强化,相信越来越多的税务师将以此为执业标准,把诚实信用理念贯彻到专业服务中,使税务师行业成为受到纳税人信赖和社会尊重的专业服务组织。

  (来源:中国改革报)

编辑: 霍雪龙
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